Жеке кәсіпкер немесе өзін-өзі жұмыспен қамту: қара күйде қалу үшін не таңдау керек

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 04:02

Ағаңыздың қолында жұмыс істеуден шаршасаңыз және өз бизнесіңізді ашуды шешсеңіз, біз сізге бизнесіңізді қалай тиімді ұйымдастыруға болатынын анықтауға көмектесеміз.

Ресейде алғаш рет жеке кәсіпкерлердің саны жұмыс істеп тұрған заңды тұлғалардың санынан асып түсті. Бұл туралы Федералдық ақпараттық қызметтің әрекеттегі заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлерді бөлу бөлімі (2019 жылғы 7 сәуірдегі жағдай бойынша) хабарлады және бұл 4 013 000 адам өз ісін ашуға шешім қабылдап, оны ресми түрде рәсімдегенін білдіреді. Максималды пайда алу үшін әрекетті қалай тіркеуге болатынын анықтауға тырысайық.

Мүлдем тіркелмей, салық төлемей бола ма

Сізге жаңа клиент келген сайын немесе сізге жеке картаңызға аудару арқылы төлеу ұсынылса, сабырлы жұмыс істегіңіз келсе немесе сіз ақша таба алмайсыз және мемлекетпен бөлісе алмайсыз.

Әрине, пәтер жалдап немесе үйде торт пісіріп, жылдар бойы ұстай алмайсыз, бірақ сіз өз қызметтеріңізді бір рет ұсынып көріңіз және салық инспекторының қолына түсе аласыз. Және бұл айыппұлдармен қорқытады.

Сонда заңды түрде жұмыс істеу соншалықты қымбат емес шығар? Оны бірге анықтайық.

Өзін-өзі жұмыспен қамту және кәсіби табыс салығы (NPT) туралы не білуіңіз керек

Кәсіби кіріс деп жеке тұлғалардың жалдамалы қызметкерлерді жалдамайтын және жұмыс берушілері жоқ қызметтен алатын пайдасы, сондай-ақ мүлікті пайдаланудан түсетін кірістер түсініледі.

Яғни, өзін-өзі жұмыспен қамтығандар – жалдамалы жұмысшыларсыз өз еңбегімен ақша тауып жүрген немесе тұрғын үйді жалға беруден табыс алатындар. Бұл санатқа, мысалы, күтушілер, тәрбиешілер, жүргізушілер, үйдегі тырнақ шеберлері кіреді.

2019 жылдан бастап № 551845-7 Заң жобасы федералдық маңызы бар Мәскеу қаласында, Мәскеу және Калуга облыстарында, сондай-ақ Татарстан Республикасында «Кәсіби табыс салығы» арнаулы салық режимін белгілеу бойынша эксперимент жүргізу туралы. (Татарстан)» енгізілді. ол 10 жылға есептелген және төрт аймақта: Мәскеу, Мәскеу және Калуга облыстарында және Татарстанда таратылады. Егер эксперимент сәтті деп танылса, онда бұл режим бүкіл Ресейде енгізіледі.

Маңызды: бұл аймақтарда тіркелудің қажеті жоқ, оларда іс-шаралар өткізу жеткілікті.

Мысалы, сіз Ярославльде тіркелгенсіз және Мәскеу облысында пәтер жалдап тұрсыз немесе Калининградта тұруға рұқсатыңыз бар және Мәскеу клиенттері үшін Интернетте жұмыс жасайсыз. Содан кейін сіз NAP төлеушісі ретінде тіркеле аласыз.

Мемлекет салық төлеуі керек Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін салықтар: кімге әсер етеді және сіздің клиенттеріңіздің түріне байланысты заң қалай жұмыс істейді. Егер сіз жеке тұлғалармен жұмыс жасасаңыз, онда табыстың 4%, заңды тұлғалармен болса - 6%.

Кім өзін-өзі жұмыспен қамтыған деп есептелмейді

Кәсіби табыс салығы, егер сіз:

• акцизделетін тауарларды немесе міндетті таңбалауға жататын тауарларды өткізуге;
• жеке мақсатта пайдаланылған мүлікті сатуды қоспағанда, тауарларды, мүліктік құқықтарды қайта сатуға;
• пайдалы қазбаларды өндірумен және/немесе сатумен айналысатындар;
• сіз агенттік келісім, комиссия немесе агенттік келісім бойынша жұмыс істейсіз.

Өзін-өзі жұмыспен қамтудың жақсы жақтары

1. Қарапайым тіркеу жүйесі. Сіз өз қызметіңізді арнайы әзірленген «Менің салықым» жүйесі арқылы тіркей аласыз.
2. Ешқандай декларация тапсырудың қажеті жоқ, кассалар да қажет емес.
3. Табыс болмаған жағдайда салық төлеудің қажеті жоқ.
4. Салық шегерімі бар 27.11.2018 No 422-ФЗ Федералдық заң «арнайы салық режимін орнату экспериментін жүргізу туралы» Кәсіби табыс салығы «федералдық маңызы бар Мәскеу қаласында, Мәскеу және Калуга облыстарында, сондай-ақ. Татарстан Республикасындағы (Татарстан) сияқты», бұл салық сомасын 10 000 рубльге азайтуы мүмкін. Жеке тұлғалармен жұмыс істеп, 4% салық төлейтін болсаңыз, онда ай сайын сома 1% төмендейді. Егер сіз 6% төлесеңіз, онда 2%. 10 000 рубль шегерімінің жалпы сомасына жеткенде, мөлшерлеменің төмендеуі тоқтатылады.

Өзін-өзі жұмыспен қамтудың кемшіліктері

1. Аумақтық шектеу. Қазіргі уақытта бұл форматта бизнесті Ресей Федерациясының төрт субъектісінде ғана жүргізуге болады.
2. Кірістерді шектеу - 2, 2018 жылғы 27 қарашадағы No 422-ФЗ Федералдық заңы «Арнайы салық режимін орнату эксперименті туралы» Кәсіби табыс салығы «федералдық маңызы бар Мәскеу қаласында, Мәскеу және Калуга облыстарында, сондай-ақ Татарстан Республикасында (Татарстан) «жылына миллион рубль. Егер сіз кәсіпкерлікпен айналысуды шешсеңіз және кірісті кеңейту және арттыру мақсатын алсаңыз, онда бұл шектеу маңызды болуы мүмкін.
3. Сіз қызметкерлерді жалдай алмайсыз. Жалдамалы жұмысшыларсыз ауқымды кеңейтуді елестету қиын.
4. Сірә, ірі компаниялар жеке кәсіпкерлермен жұмыс істеуді жөн көреді.
5. Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар Зейнетақы қорына жарна төлеудің қажеті жоқ, яғни қартайған шағында көбіне әлеуметтік зейнетақыға ғана сенуге тура келеді. Бірақ еңбек өтілін Ресей Федерациясы Үкіметінің 2019 жылғы 19 ақпандағы № 160 «Сақтандыру зейнетақыларын белгілеу бойынша сақтандыру тәжірибесін есептеу және растау қағидаларына өзгерістер енгізу туралы» қаулысына қосымша сатып алуға болады. 2019 жылы өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін еңбек өтілі 29 354 рубльді құрайды.
6. ҰБТ сынақтан өтпеді, бұл қорқыныш пен күмән тудырады.

Жеке кәсіпкерлік (ЖК) туралы не білуіңіз керек

Жеке кәсіпкер – заңды тұлға құрмай, кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлға.

Ресей Федерациясының Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодексінің 14.1-бабына сәйкес жеке кәсіпкер ретінде тіркелу. Пайда алуға бағытталған тұрақты қызметті жүзеге асыратын кез келген тұлға кәсіпкерлік қызметті мемлекеттік тіркеусіз немесе арнайы рұқсатсыз (лицензиясыз) жүзеге асыруға міндетті. Ресейде кәсіпкерлікпен айналыса алмайтын адамдардың тар тізімі бар:

• мемлекеттік және муниципалдық қызметкерлер;
• әскери қызметкерлер;
• әрекет қабілеттілігі шектеулі тұлғалар (сонымен қатар наркологиялық диспансерде есепте тұрғандар);
• шетелдіктер мен азаматтығы жоқ адамдар (азаматтығы жоқ адамдар), егер олар Ресейде тіркелмеген болса.

Таңдалған салық салу нысанына байланысты салықтардан басқа, жеке кәсіпкерлер өздері және қызметкерлер үшін сақтандыру жарналарын төлеуі керек.

Заңды тұлғалардан айырмашылығы, сіз пайдаға өз қалауыңыз бойынша билік ете аласыз және шотыңыздан қажетінше және кез келген уақытта ақшалай қаражатты ала аласыз.

Жеке кәсіпкер қызметкерлерді жалдай алады және осылайша бизнесті кеңейте алады, ал ол толыққанды жұмыс берушіге айналады және Ресей Федерациясының Еңбек кодексінің 48-тарауында бірдей жауапкершілікті көтереді. Жұмыс берушілерде жұмыс істейтін қызметкерлердің еңбегін реттеу ерекшеліктері - жеке тұлғалар, сондай-ақ заңды тұлғалар.

Жеке кәсіпкерліктің оң жақтары

1. Оңайлатылған тіркеу жүйесі: сіз өзіңізді тіркей аласыз және бұл үшін құжаттардың шағын пакеті қажет болады Ресей Федералдық салық қызметінің 25.01.2012 № ММВ-7-6 / 25 @ заңды тұлғаларды мемлекеттік тіркеу жөніндегі тіркеуші органға бұйрығы., жеке кәсіпкерлер мен шаруа (фермер) шаруашылықтары »(Ресей Әділет министрлігінде 2012 жылы 14 мамырда № 24139 тіркелген). Ал 2019 жылдан бастап жеке кәсіпкерді электронды түрде тіркеу кезінде мемлекеттік баж төлеудің қажеті жоқ. Рас, электронды құжаттарды дайындау үшін электронды қолтаңба қажет.
2. Жеке кәсіпкер бухгалтерлік есепті жүргізуге міндетті емес.
3. Ресейдің кез келген жерінде қолдануға болады.

Жеке кәсіпкерліктің жағымсыз жақтары

1. Салықтардан басқа, барлық жеке кәсіпкерлер 2017 жылғы 27 қарашадағы No 335-ФЗ «Ресей Федерациясының Салық кодексінің бірінші және екінші бөліктеріне және Ресей Федерациясының кейбір заңнамалық актілеріне өзгерістер енгізу туралы» Федералдық заңға міндетті. соңғы басылым) сақтандырудың екі түрі бойынша сақтандыру сыйлықақыларын төлеуге: зейнетақы және медициналық. Кіріс кірісіне қарамастан.
2. Есепті тұлғаның тұрғылықты жері бойынша, яғни IP тіркеу мекенжайы бойынша жүргізу қажет. Тиісінше, егер сіз Ижевск қаласында тіркелген болсаңыз және Қазанда жұмыс істейтін болсаңыз, онда жеке кәсіпкер ретінде тіркеліп, барлық есептерді тапсыру үшін Ижевск қаласында тіркелген жеріңізде болуы керек.
3. Салықтарды төлемегені, қызмет тәртібін бұзғаны, қызметкерлер алдындағы қарызы үшін әрбір кәсіпкер өз мүлкімен жауап береді.

Не таңдау керек

Жоғарыда сипатталғандардың барлығын салыстыруды жеңілдету үшін біз сізге түсінікті кесте жасадық.

	Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам	Жеке кәсіпкер
Федералдық салық қызметінде тіркеу	Қарапайым	Біраз күрделірек, сізге белгілі бір пакетті ұсыну қажет Жеке кәсіпкерді тіркеу құжаттары
Салық есептілігі	Жоқ	Жеке кәсіпкерлер үшін жалпы салық режимін және салық салудың арнайы режимдерін салыстыру опциясына байланысты: жылына бір есептен тоқсан сайынғы бірнеше декларацияға дейін
Қолдану аумағы	Эксперимент жүргізіліп жатқан аймақта іс-шараларды өткізу қажет. Бұл Мәскеу қаласы, Мәскеу облысы, Калуга облысы және Татарстан Республикасы	Шектеусіз
Сақтандыру сыйлықақылары	Жоқ, бірақ сіз өз еркіңізбен төлей аласыз, зейнетақы ұпайларын сатып ала аласыз және сіз төлеген 4 немесе 6% салықтың 37% МЖМК-ға түседі.	Сіз белсенділік болмаса да төлеуіңіз керек (2019 жылы - 36 238 рубль, 2020 жылы - 40 874 рубль).
Жалақы алатын қызметкерлер	Сіз қызметкерлерді жалдай алмайсыз	Қызметкерлерді еңбек немесе азаматтық-құқықтық шарт бойынша жалдауға болады
Табысты шектеу	Жылына 2,4 миллион рубльге дейін	Таңдалған салық салу жүйесіне байланысты. Мысалы, жеңілдетілген бойынша - жылына 150 миллион рубль, патент бойынша - 60 миллион рубль.

Егер сіз бизнестің жалғыз иесі болуды жоспарласаңыз, онда барлық артықшылықтар мен кемшіліктерді өлшей отырып, сіз өзіңіздің қызмет түріне сәйкес келетін кез келген құқықтық форманы қауіпсіз таңдай аласыз. Егер сіздің серіктесіңіз болса, онда барлық бизнес иелері арасында пайда мен жауапкершілікті заңды түрде бөлісу үшін ЖШС таңдаған дұрыс.