Ішкі аудит дегеніміз не және оны қалай жүргізу керек

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 04:02

Тексерулер көрсету үшін емес, жұмыс үрдісін жақсарту үшін жүргізілуі керек.

Ішкі аудит дегеніміз не

Алдымен сіз бұл сөздің нені білдіретінін анықтауыңыз керек. Заңмен бекітілген тар мағынада бұл бухгалтерлік есеп берулердің сенімділігін тексеру болып табылады. Кез келген аудит үшінші тарап аудиторларының қатысуымен сыртқы немесе ішкі – өз ресурстарымыздың көмегімен болуы мүмкін.

Бухгалтерлік есеп жүргізетін кез келген ұйым бухгалтерлік есеп құжаттарының ішкі аудитін талап етеді. Яғни, тексеруді жеке кәсіпкерлерден басқа барлық бизнесмендер жүргізуі тиіс.

Іс жүзінде рәсім міндетті болып көрінеді, бірақ онша емес: жүріс-тұрыстың нақты ережелері жоқ және жалтару үшін жауапкершілік жоқ. Көптеген адамдар «Потемкин аудитін» ұйымдастырады: олар бәрін құжаттарға жазады, бірақ іс жүзінде ештеңені тексермейді (және бекер, бірақ бұл туралы кейінірек).

Барлық ережелерге сәйкес аудит жүргізуге және мемлекетке есеп беруге міндетті ұйымдардың бірнеше санаты бар. Бірақ тексеру енді толығымен ішкі емес: оны тек аудиторлық компаниялар немесе Қаржы министрлігінің тізіліміне енгізілген жеке аудиторлар жүргізе алады. Мұндай тәртіп мемлекеттік корпорациялар, инвестициялық қорлар, акционерлік қоғамдар, банктер мен микроқаржы ұйымдары, сондай-ақ жылына 800 миллион кірісі бар немесе жыл соңында баланстық активтері 400 миллионнан астам фирмалар үшін міндетті болып табылады. Толық тізім кең (оны қарауға болады), бірақ бизнесмендердің басым көпшілігіне қолданылмайды.

Сондықтан біз көптеген компаниялар үшін белгіленген аудитке тоқталамыз.

Неліктен сізге ішкі аудит қажет

Бұл аудиттің кеңірек мағынасы бар екенін есте сақтаудың жақсы уақыты.

Бұл қаржылық есептілікті тексеру туралы ғана емес, сонымен бірге сіздің ұйымыңыздың қызметін тұтастай тексеру туралы. Сандарға, әрине, басымдық пен басымдық беру керек. Бірақ тереңірек үңілуге, процестерге сүңгуге мүмкіндік болса, оны жасаған дұрыс.

Тексеру органдарына ұсыну үшін мұндай тексерудің нәтижелері қажет емес. Тексерулер, ең алдымен, бірнеше мақсаттарға жету үшін кәсіпорын басшыларына қажет:

• Есептердің сенімділігін тексеріп, қаржылық жағдайдың қалай екенін көріңіз. Әрине, егер жұмыс жауапкершілікпен жүргізілсе, сіз не болып жатқанын білесіз. Бірақ қателіктерден ешкім де қауіпсіз емес. Аудит барлығының құжаттарға сәйкестігіне көз жеткізеді.
• Компанияның және оның бөлімшелерінің қаншалықты тиімді жұмыс істейтінін анықтаңыз.
• Ұйымның жұмыс істеу кезінде кездесетін тәуекелдерін анықтау және бағалау.
• Инвестормен немесе несие берушімен байланысуға дайындалыңыз. Аудит нәтижелері фирманың қалай жұмыс істеп жатқанын айқын көрсетеді.
• Үнемдеу үшін мақалаларды табыңыз.

Ішкі аудит кезінде нені тексеру керек

Ешқандай шектеулер жоқ, бірақ мына тармақтарға назар аударыңыз:

• Қаржылық есеп. Біз бухгалтерлік құжаттарды тексерудің маңыздылығын талқыладық, мұнда бәрі түсінікті.
• Салықтар. Не және қашан төленеді, бағалы қағаздар Федералдық салық қызметіне уақытында беріліп жатыр ма, тапшылық бар ма, салық режимі оңтайлы таңдалған ба және т.б.
• Заңдар мен ережелерді сақтау. Барлық процестер заңнама тұрғысынан жөнделді ме және тексерушілер келсе, бұзушылықтарды таппай ма? Оның үстіне, барлық инспекторларды - өрт сөндірушілерді, экологтарды және т.б.
• Ақпараттық қауіпсіздік. Құжаттар мен деректер қалай сақталады, қызметкерлер зиянкестердің шабуылына ұшырамауға үйретілді ме.

Ішкі аудитті қалай ұйымдастыруға болады

Бірнеше негізгі қадамдар бар.

Аудитті кім жүргізетінін анықтаңыз

Мұндағы басты шарт – тәуелсіздік. Бухгалтерден қаржылық есептілікті тексеруді сұрау белгілі себептерге байланысты оғаш делік. Оларды өзі құрастырған. Сізге тәуелсіз көзқарасы бар адам керек. Бірақ сонымен бірге адамның тексерілетін мәселені түсінуі маңызды.

Ішкі аудитті кәсіпорын қызметкерлері, егер бар болса бөлек бөлімше немесе басшының өзі жүргізе алады. Сондай-ақ мердігерді жалдауға болады.

Басшыдан бұйрық шығару

Қағазда аудит жүргізілетін күндер көрсетіліп, оны кім және қандай жағдайда жүргізетінін көрсету керек.

Тексеруден не қалайтыныңызды шешіңіз

Ішкі аудитке дейін құжаттарды ресімдеу керек. Олар тексерудің не үшін жүргізіліп жатқанын, яғни қандай мақсаттарға қол жеткізгіңіз келетінін жазады. Сондай-ақ, аудиторлардың кім не істейтінін, қалай және нені тексеретінін, өз қорытындыларын қалай ұсыну керектігін белгілеген жөн. Тексерушілердің жұмысы қандай критерийлер бойынша бағаланатынын көрсетуді ұмытпаңыз. Бұл, әсіресе, егер мердігер тартылса және сіз онымен төлеуіңіз керек болса өте маңызды.

Тексеруді жалғастырыңыз

Жауапты адамдар құжаттарды тексереді, қызметкерлермен сөйлеседі, олардан талап етілетін нәрсені жасайды.

Аудиторлық есеп беру

Егер барлық ережелерге сәйкес жасалған бухгалтерлік құжаттарды тексеру нәтижелері бойынша аудиторлық есеп туралы айтатын болсақ, онда мыналар болуы керек:

• «Аудиторлық есеп» атауы;
• тапсырыс берушінің көрсеткіші – есеп кімге ұсынылатыны;
• тексерілетін компанияның деректемелері;
• инспектор туралы мәліметтер;
• тексерілген құжаттардың тізбесі;
• аудиторлардың атқарған жұмыстары туралы мәліметтер;
• анықталған бұзушылықтар туралы мәліметтер;
• қорытынды күні.

Жалпы, бұл жоспарды басшылыққа алуға болады. Немесе бұл тек ішкі пайдалануға арналған құжат болса, оны басқаша реттеңіз.

Есепті қарап шығыңыз және одан әрі не істеу керектігін шешіңіз

Аудит көрсету үшін жүргізілмесе, алынған ақпаратты талдау және оның қалай болу керектігін түсіну керек. Мысалы, құжаттарды заңдарға сәйкес келтіріңіз немесе тиімсіз бөлімде процестерді қайта жасаңыз.

Дегенмен, иықтан кесіп алмау маңызды. Есепті зерттеп қана қоймай, онда сипатталған қателер қалай және неліктен пайда болуы мүмкін екенін түсіну қажет. Сондай-ақ, кейде аудиторлар кемшіліктерді табу үшін тым көп тырысатынын және соның салдарынан ол жоқ жерде проблемаларды табатынын есте ұстаған жөн. Жалпы, түсінбей жазалауға, кешіруге асықпаңыз.

Ішкі аудитті қаншалықты жиі жүргізу керек?

Шарттарды кәсіпорын басшысы белгілейді. Шындығында, компанияның ерекшеліктерінен және оның қажеттіліктерінен шығу керек. Мысалы, егер ұйым шағын болса және құжаттары аз болса және тексеру үшін қызметкерлердің бір бөлігін олардың тікелей жұмысынан алып тастау қажет болса, аудитті жиі жүргізудің қажеті жоқ. Егер бұл үлкен компания болса, жылына бірнеше рет тексеріс жүргізген дұрыс.