Көлік салығын қашан және қалай есептеу және төлеу керек

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 04:02

Барлығы сіз үшін есептеледі, бірақ сіз оның дұрыс жасалғанына көз жеткізуіңіз керек.

Көлік салығы дегеніміз не және ол үшін не төлеу керек

Бұл жеке тұлғаларға салынатын үш мүлік салығының бірі. Оны аты айтып тұрғандай, кез келген адам емес, көлік иелері төлейді. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 358-бабына салық салынады:

• Көліктер;
• мотоциклдер мен скутерлер;
• ұшақтар мен тікұшақтар;
• моторлы кемелер, яхталар, желкенді кемелер, қайықтар, сүйретілетін кемелер, моторлы қайықтар, реактивті шаңғылар;
• қарда жүретін көліктер, қарда жүретін көліктер.

Бұл толық тізім емес, заңда «пневматикалық және шынжыр табанды жолдардағы басқа өздігінен жүретін машиналар мен механизмдер», сондай-ақ «басқа да су және әуе көліктері» бар. Түсінуді жеңілдету үшін нормативтік актіде көлік салығы салынбайтын ерекшеліктер де бар:

• мүгедектерді жүргізуге бейімделген жеңіл автомобильдер, сондай-ақ әлеуметтік қамсыздандыру органдары арқылы алынған қуаты 100 ат күшіне дейінгі автомобильдер;
• ескекті қайықтар;
• балық аулайтын теңіз және өзен кемелері;
• компанияларға немесе жеке кәсіпкерлерге тиесілі және негізінен адамдарды немесе жүктерді тасымалдау үшін пайдаланылатын жолаушылар және жүк теңіз, өзен және әуе кемелері;
• атқарушы билік органдарының, сондай-ақ әскери немесе оған теңестірілген қызмет көрсетілетін органдардың көлігі;
• ауыл шаруашылығы тауарын өндірушілерде тіркелген және мақсаты бойынша пайдаланылатын тракторлар, өздігінен жүретін комбайндар, сүт танкерлері, мал тиеу машиналары, құс етін тасымалдауға арналған арнайы машиналар, минералды тыңайтқыштарды тасымалдауға және енгізуге, ветеринариялық-санитариялық күтімге, техникалық қызмет көрсетуге арналған машиналар;
• санитарлық авиация және медициналық қызмет көрсету ұшақтары мен тікұшақтары;
• ресейлік халықаралық кеме тізілімінде тіркелген кемелер;
• Ресейдің ашық теңіз тізілімінде тіркелген кемелер немесе азаматтық әуе кемелерінің мемлекеттік тізілімінде тіркелген әуе көлігі, егер иелері арнайы әкімшілік аймақтағы қатысушының 29.09.2019 жылғы N 324-ФЗ Федералдық заңының мәртебесін алған болса;
• теңіздегі стационарлық және жүзбелі платформалар, жылжымалы бұрғылау қондырғылары және бұрғылау кемелері;
• іздеу тоқтатылып, шығын табылмаса да іздеуде тұрған көлік.

Көлік құралының иесі – ол кімге тіркелген болса. Мысалы, егер ұлы анасының тіркеуінде тұрған көлікті пайдаланса, салықты сол ана алады.

Көлік салығы қалай есептеледі

Соңғы көрсеткішке жету үшін бірнеше критерийлер ескеріледі.

Салық базасы

Біз Ресей Федерациясының Салық кодексінің көлік құралының 359-бабының нақты сипаттамалары туралы айтып отырмыз:

• қозғалтқыш ат күші - қозғалтқышы бар көлік құралдары үшін (әуе көлігін қоспағанда);
• жер үсті жағдайында ұшып көтерілу режиміндегі барлық реактивті қозғалтқыштардың жиынтық паспорттық статикалық күші килограмм күшпен – әуе көлігі үшін;
• жалпы тоннаж – өздігінен жүрмейтін су буксирлері үшін.

Басқа әуе және су көліктері үшін салық қосымша сипаттамалар ескерілмей, бар болған жағдайда ғана алынады.

Мысал ретінде екі көлікті алайық:

1. Қозғалтқыштың көлемі 1, 4 литр және қозғалтқыш қуаты 100 ат күші бар KIA Rio 2017.
2. 2018 BMW X5 xDrive40i қозғалтқышының қуаты 340 ат күші.

Бізде бір ғана критерий болғандықтан, әлі санайтын ештеңе жоқ. Тек сандарды еске түсірейік.

Салық мөлшерлемесі

Ол салық базасының бірлігіне, яғни, мысалы, ат күшіне белгіленеді. Тарифті аймақтық билік белгілейді. Бұл ретте олар Ресей Федерациясының Салық кодексінің Салық кодексінің 361-бабының сандарынан басталады. Федералдық мөлшерлемелер тақырып үшін эталон ретінде бар. Аймақтықтар оларды көбейте алады, бірақ 10 еседен аспайды. Мысалы, қуаты 100 ат күшіне дейінгі автокөлік иесі ат күші үшін 25 рубльден артық төлем жасай алмайды. Сондай-ақ тарифті төмендетуге рұқсат етіледі - қуаты 150 ат күшінен аз автомобильдер үшін қалағаныңызша, қалған көліктер үшін де 10 еседен аспайды.

Жергілікті билік органдары көліктің жасына немесе оның экологиялық класына байланысты өзгеретін сараланған тарифтерді де енгізе алады.

Сіздің аймағыңыз үшін нақты тарифтерді Федералдық салық қызметінде білуге болады.

Қызмет сізге нөмірлер мен ағымдағы жергілікті заңдарға сілтемелер береді.

Біздің мысалдағы кейіпкерлеріміз Санкт-Петербургте тұрады делік. Сыйымдылығы 100 ат күшіне дейінгі автомобильдерден, қоса алғанда, олар ат күші үшін 24 рубльді алады. Егер қуат 250 ат күші жоғары болса - 150 рубль. Салық ставкасын салық базасына көбейтеміз:

1. KIA = 100 ат күші * 24 рубль = 2400 рубль.
2. BMW = 340 ат күші * 150 рубль = 51 000 рубль.

Көбею коэффициенті

Бұл сән-салтанатқа салынатын салықтың бір түрі. Көбейту коэффициенті жыл сайын 3 миллион рубльден асатын кейбір автомобильдер үшін белгіленеді. Олардың тізімі орташа құны 3 миллион рубльді құрайтын жеңіл автокөліктердің тізімі туралы. 2019 жылдың салық кезеңі үшін Федералдық салық қызметі мен Индустрия және сауда министрлігінің веб-сайтында табуға болады, ол 1 наурыздан кешіктірілмей жарияланады. Көліктің жасы да маңызды. Нәтижесінде көбейту коэффициенті келесідей болады:

• 1, 1 - құны 3 жылдан 5 миллионға дейінгі ескілігі үш жылдан аспайтын автомобильдер үшін;
• 2 - ескірген бес жылдан аспайтын бағасы 5 миллионнан 10 миллионға дейінгі автомобильдер үшін;
• 3 - 10 миллионнан 10 жылдан аспайтын автомобильдер үшін немесе 15 миллионнан 20 жылдан аспайтын автомобильдер үшін.

Егер автокөлік қымбат болса, бірақ ол тізімде жоқ болса, онда коэффициент қолданылмайды. Сондай-ақ тізімде салықты қайта есептеу үшін қажетті автокөлік шығарылғаннан кейін өткен жылдар саны көрсетілуі мүмкін.

Белгілі себептермен қымбат емес KIA Rio есептеулерге қатыспайды. Бірақ BMW X5 Drive40i мүмкін, бірақ тек осы үлгідегі бір жылдан аспайтын көліктер көбейту коэффициентіне бағынады.

Бақытымызға орай, әйтпесе базалық салықтың 51 мыңын 1, 1 есе көбейту керек еді. Салық органдары есептеу кезінде автоматты түрде ұсынатын нәрсе - 2019 жылы көліктің құны 5 миллионнан төмен болған шығар.

Меншік мерзімі

Мұнда бәрі қарапайым: егер сізде бір жыл автокөлік болса, онда сіз 12 ай бойы көлік салығын төлейсіз. Егер аз болса, онда жылдық көлік салығы сомасын 12-ге бөліп, көлік иесі болған айлар санына көбейту керек.

Көлік иесі KIA көлігін 2019 жылдың наурыз айында сатып, сәуір айында BMW сатып алған. Сондықтан ол бірінші көлікті 3 ай бойы иеленді, екіншісі - 9. Салықтарды есептейік:

1. KIA = 2 400 / 12 * 3 = 600 рубль.
2. BMW = 51 000 / 12 * 9 = 38 250 рубль.

Барлығын қолмен оқу қажет емес. Салық кеңсесінде сізге қажет сандарды есептеуге көмектесетін арнайы бөлім бар. Қызмет тек ақпараттық мақсаттарға арналған, нақты нәтиже әртүрлі болуы мүмкін, деп ескертеді Федералдық салық қызметі.

Көлік салығын қашан және қалай төлеу керек

Сізге көлік салығын есептеудің қажеті жоқ. Бұл қалай жасалатынын білу керек болса да - кем дегенде сіз қолдау көрсете алмайтын көлікті сатып алмау үшін.

Салық органы салық сомасын өзі есептеп, хабарлама жібереді. Енді ол барлық мүлік салығы – көлік, жер және жылжымайтын мүлік салықтарының бірыңғай нысаны болып табылады. Хабарлама кәдімгі пошта арқылы конвертте немесе электрондық түрде FTS веб-сайтындағы жеке кабинетке келеді, егер бар болса.

Хабарландыруды 1 қарашаға дейін алуыңыз керек. Көлік салығын 1 желтоқсанға дейін төлеу керек.

Мұны бірнеше жолмен жасауға болады.

1. FTS веб-сайтындағы жеке кабинетіңіз арқылы

Хабарлама «Салықтар» қойындысында күтеді. Оны ашыңыз, «Төлеу» түймесін басыңыз, карта мәліметтерін енгізіңіз - сіз аяқтадыңыз.

2. Федералдық салық қызметінің веб-сайты арқылы

Бұл жеке кабинет, ол үшін жеке кабинет қажет емес. «Жеке тұлғалар», содан кейін «Салықтарды, сақтандыру жарналарын төлеу» опциясын таңдаңыз. Сіз өзіңізге немесе басқа біреуге ақша сала аласыз.

Салықты төлеушінің деректері, құжат индексі бойынша (қызмет көрсету бетінде оны қайдан іздеу керектігі де көрсетілген) немесе толық төлем деректемелері бойынша аударуға болады.

3. Банк немесе «Орыс поштасы» арқылы

Мұндай қызмет көрсететін мекемеге төлем құжатымен келу керек, олар сізге көмектеседі.

4. Банкомат немесе төлем терминалы арқылы

Қажетті қызметті таңдап, сома мен мәліметтерді енгізу керек.

Көлік салығы бойынша жеңілдіктер бар ма

Бүкілресейлік жеңілдіктер жоқ. Көлік салығынан түсетін ақша облыстық бюджетке түседі, сондықтан жеңілдіктер енгізу жергілікті биліктің еркіне қалды. Сіз Федералдық салық қызметінде сіздің мәселеңіздің қалай екенін біле аласыз. Мысалы, Брянск облысында бенефициарлардың тізімі өте үлкен.

Егер салық органы салықты есептеген кезде жеңілдіктерді есепке алмаса, сіздің оларға құқығыңыз болса да, бөлім бұл туралы әлі білмеуі мүмкін. Сіз өзіңіздің жеке кабинетіңіздегі FTS веб-сайтындағы инспекторларды «Өмірлік жағдайлар» → «Жәрдемақыға өтініш беру» жолымен хабардар ете аласыз.

Көлік салығы туралы хабарламада қате болса не істеу керек

Мысалы, сіз қаңтарда көлік сатқансыз, ал салық жыл бойы есептелген. Бұл, әрине, олай емес. Және мәселе өздігінен шешіледі деп күтпеңіз. FTS қате туралы хабардар болуы керек. Лайфхакерде мұны қалай жасауға болатыны туралы егжей-тегжейлі нұсқаулар бар.

Сіздің пайдаңызға қателескен болсаңыз да, салық органына хабарлау керек екенін есте сақтаңыз. Мысалы, сіз өзіңіздің көлігіңізден салық алмадыңыз. Әйтпесе, бұл Ресей Федерациясының Салық кодексінің 122-бабына сәйкес салық төлеуден жалтару болып саналуы мүмкін және сізге қарыз соманың 20% мөлшерінде айыппұл салынуы мүмкін.

Көлік салығын төлемесеңіз не болады

Салық төлемдерінің кешіктірілген әрбір күні үшін сіз өсімпұлды төлеуге тура келеді - Ресей Федерациясының Салық кодексінің 1/300 бабы 75. Орталық банктің қайта қаржыландыру мөлшерлемесі бойынша өсімпұл. Қазір бұл салық берешегінің шамамен 0,014% құрайды.