Жеке табыс салығын есептеу: жұмыс беруші білуі керек барлық нәрсе

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 04:02

Ең бастысы - бәрін уақытында жасау.

Жеке табыс салығы дегеніміз не

Жеке табыс салығы – бұл жеке тұлға өз табысынан төлейтін салық. Бірақ жұмыс берушінің жалақысы немесе басқа төлемдері туралы айтатын болсақ, ол Ресей Федерациясының Салық кодексінің 24-бабына сәйкес міндетті. Салық агенттері қызметкерге берілген соманың қажетті пайызын ұстап қалады және оны аударады. мемлекет.

Жеке табыс салығын ұстау үшін сізге қандай табыс қажет?

Көптеген ақшалай түсімдер салықтан босатылған, бірақ олар негізінен жұмыс берушіге қатысты емес. Егер қызметкер еңбек демалысына шыққан болса, жалақыдан, сыйлықақыдан, демалыс төлемінен, авторлық сыйақыдан, еңбекке жарамсыздық бойынша есептеулерден жеке табыс салығын ұстау қажет.

Ерекшеліктер әдетте әртүрлі жеңілдіктер мен материалдық көмекті қамтиды. Егер сіз қызметкерге қандай да бір стандартты емес бап бойынша ақша төлесеңіз, Ресей Федерациясының Салық кодексінің 217-бабының заңын тексерген жөн.

Жеке табыс салығын қандай ставка бойынша есептеу керек

Жұмыс беруші істердің басым көпшілігінде Ресей Федерациясының Салық кодексінің 224-бабының 13% мөлшерінде ставкамен айналысады. Салық ставкалары. Егер қызметкердің кірісі жылына 5 миллион рубльден асса, онда алғашқы 5 миллионға 13% ставка бойынша жеке табыс салығы салынады, ал осы сомадан жоғары барлық нәрсе 15% құрайды.

30% резидент еместерден, яғни бір жылда 183 және одан да көп күн шетелде болғандардан алынуы керек. Бірақ бір ерекшелік те бар. Бұл патент бойынша жұмыс істейтін шетелдіктерге, келісім-шарт бойынша жұмыс істеуге келген жоғары білікті мамандарға, отандастарды қоныстандыру бағдарламасы бойынша Ресейге қоныс аударғандарға, ресейлік кемелердің экипаж мүшелеріне, босқындар мен уақытша баспана алған адамдарға, сондай-ақ Ресей Федерациясының тұрғындарына қатысты. Еуразиялық экономикалық одақ елдері: Армения, Беларусь, Қазақстан және Қырғызстан. Мұндай адамдардың табысына да 13 пайыздық мөлшерлеме қолданылады.

Салық базасы қалай есептеледі

База жиынтық жиынтық болып саналады. Бұл жеке табыс салығы толық рубльмен, тиынсыз төленетініне байланысты қажет. Егер сіз әр ай үшін есептеулерді бөлек жасасаңыз, кем төлем пайда болуы мүмкін - бір тиын, бірақ салық органдары үшін бұл да маңызды.

Қызметкерге айына 43 745 рубль алынады делік. Осы соманың 13% - 5 686,85 рубль. Салық кеңсесі 5687 рубльге дейін барады. Мұнда келесі ережелер қолданылады: егер сан 0, 1–0, 4-пен аяқталса, ол төмен қарай дөңгелектенеді; егер ол 0, 6-0, 9 болса - үлкенірекке. 0, 5-тен қайда көшу керек, сіз өзіңіз шешесіз.

Егер сіз салықты жиынтық жиынтық ретінде қарастырмасаңыз, онда ай сайын сізде 15 тиын артық төленетін еді. Оның орнына ақпанда қаңтар үшін 43 745, ақпан үшін 43 745 қосасыз және жалпы санның 13% қосасыз. Сосын төлеп қойғаныңды алып кетесің.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Сан қайтадан толық емес болып шықты, оны дөңгелектеу керек, бірақ мағынасы түсінікті: әрбір келесі төлеммен сіз артық төлемді бейтараптайсыз.

Салық шегерімдері дегеніміз не және оларды қалай қолдану керек

Салық шегерімі – мемлекет жеке табыс салығын төлемеуге рұқсат беретін кіріс бөлігі. Оны тіркеу нұсқаларының бірі - жұмыс беруші арқылы. Қызметкер шегерімге құқығын құжаттармен дәлелдеуі керек.

Бірнеше шегерім бар және олардың әрқайсысында өз нюанстары бар. Түсіну үшін олар туралы Lifehacker-тің жеке мақаласын оқыған дұрыс.

Балаларға арналған ең көп таралған стандартты салық шегерімі - бірінші және екінші бала үшін айына 1400 рубль, үшінші және әрбір келесі бала үшін 3000 рубль. Жылдық табысы 350 мыңға жеткенше жарамды.

43 745 рубль жалақысы бар қызметкеріңізде шегерім алғысы келетін бір баласы бар делік. Ол мұны қаңтардан тамызға дейін жасай алады - қыркүйекте оның табысы 350 мыңнан асады. Шегерім табыс сомасынан шегеріледі, ал қалғанынан салық есептеледі.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Егер қызметкер жылдың ортасында келсе, оның әлі де шегерімдерге құқығы бар-жоғын түсіну үшін одан бұрынғы жұмыс орнынан 2 - жеке табыс салығы туралы анықтаманы сұрау керек.

Жеке табыс салығын қашан сақтау керек

Бұл Ресей Федерациясының соңғы Салық кодексінің 223-бабында жасалған. Кірістің нақты алынған күні әрбір айдың күні болып табылады.

43745 рубль жалақы алатын бірдей қызметкерді алайық. 20 маусымда ол 18 мың рубль алдын ала төлем алды. 30 маусымда одан салық базасы мен жеке табыс салығы есептеледі. Ал 5 шілдеде маусым айының жалақысын алды, одан аванс пен ұсталған салық ұсталды.

Жеке табыс салығы айына бір рет есептелсе де, жұмыс беруші екі жолдың бірін таңдай алады:

• авансты толық төлеуге, ал жалақының екінші бөлігінен жеке табыс салығын ұстауға;
• жалақының екі бөлігін де жеке табыс салығы бойынша азайту керек.

Еңбек демалысы мен мүгедектік бойынша жәрдемақыдан жеке табыс салығы олар төленген күні ұсталады. Егер адам жұмыстан кетсе, салық соңғы жұмыс күнінде есептелуі керек.

Жеке табыс салығын қашан аудару керек

Ақша қызметкер табыс алғаннан кейінгі келесі күннен кешіктірмей салық органына аударылуы керек. Мысалы, егер жалақы 5 шілдеде берілген болса, онда жеке табыс салығын аударудың соңғы мерзімі 6 шілде. Демалыс салығы және мүгедектік бойынша жәрдемақы айдың соңғы күнтізбелік күнінен кешіктірілмей аударылуы тиіс.

Жеке табыс салығын қайда аудару керек

Егер жұмыскерлері бар кәсіпкер туралы айтатын болсақ, бұл салық режиміне байланысты. OSNO, USN және ESHN бойынша жеке кәсіпкер ақшаны тіркеу орны бойынша салық органына аударады. UTII немесе PSN бойынша SP - тіркеу орны бойынша. Егер кәсіпкер бірнеше салық салу жүйесі бойынша жұмыс істесе және қызметкерлер әртүрлі салаларда жұмыс істейтін болса, онда олар үшін шегерімдер әртүрлі инспекцияларға жіберіледі.

Ұйымдар жеке табыс салығын өздері тіркелген салық органына төлейді. Жеке бөлімшелер «өздерінің» салық басқармасына ақша аударады. Бөлімшелер бір муниципалитеттің аумағында орналасқан жағдайда ерекше жағдай жасалады. Содан кейін сіз бір инспекцияны таңдай аласыз, бірақ бұл ниет туралы Федералдық салық қызметіне хабарлау керек.

Жеке табыс салығын төлеу туралы есеп беру тәртібі

Есеп берудің екі түрі бар:

• 2 ‑ NDFL - қызметкердің кірісі туралы есеп. Федералдық салық қызметіне жылына бір рет 1 наурызға дейін тапсырылады.
• 6 ‑ жеке табыс салығы – жұмыс беруші есептеген және ұстайтын сомаларды есептеу. Бірінші тоқсан үшін 30 сәуірге дейін, 31 шілдеге дейін алты ай, үш тоқсан үшін - 31 қазанға дейін, бір жыл үшін - 1 наурызға дейін тапсырылады.

10 немесе одан да көп қызметкері бар жұмыс берушілер Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабына сәйкес есептерді электронды түрде ұсынуға міндетті.