Күйіп қалмау үшін бизнестің қандай қаржылық көрсеткіштерін қадағалау керек

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 04:02

Табысты компания банкротқа ұшырауы мүмкін, ал өтімді емес компания табысты жұмыс істей алады.

1. Табыс

Кіріс кәсіпорын жұмысының тікелей нәтижесі болып табылады. Бұл шотқа түскен ақша сомасы емес. Әңгіме тұтынушыларға көрсетілген қызметтер немесе жөнелтілген тауарлар үшін берілген шағымдардың толық көлемі туралы болып отыр. Бұл ретте келісім-шарт бойынша уәде етілген, бірақ әлі аударылмаған қаражаттар да есепке алынады.

Соңғысы гүлденген болып көрінетін компания банкротқа ұшырайтын жағдайлармен байланысты. Кәсіпорын 100 мың рубльге міндеттемесін орындады делік, бірақ ақшаны бір айдан кейін ғана алады. Теориялық тұрғыдан оның мұндай қаражаты бар, бірақ іс жүзінде ол жоқ. Нарық аналитикасының директоры Лилия Федулинаның айтуынша, дебиторлық берешекті, яғни өз клиенттеріңізге коммерциялық несие беру мерзімін басқара білу, төлемдерді кешіктіруге жол бермеу немесе туындаған жағдайда бұл мәселені тиімді шешу маңызды.

Лилия Федулина Podelu.ru Market Analytics директоры

Дебиторлық берешектегі ақша неғұрлым көп болса, соғұрлым компанияға аз түседі. Тиісінше, қағаз жүзінде бәрі ақшаға сай болғанымен, ұйым басқа қаржыландыру көздерін іздеуге мәжбүр.

Табысқа тек сатылған тауарлардың немесе қызметтердің саны және олардың бағасы әсер етпейді. Сатып алушылардың санына және бір клиент жасаған сатып алуларға, орташа чекке назар аударған жөн. Клиенттер неғұрлым көп болса, соғұрлым компанияның тәуекелдері әртараптандырылады. Клиенттер оның өнімдерін неғұрлым жиі сатып алса, соғұрлым ол табысты болады.

Демек, кіріс сатылған тауарлардың жалпы сомасы ретінде ғана емес, сегменттер бойынша да бақылануы керек. Әрбір компания өзіне маңызды белгілер қояды. Бірақ егер сату көлемі төмендесе, дебиторлық қарыз өссе және ұйым өз міндеттемелерін орындау мүмкіндігін жоғалтса, фирма табысты жұмыс істей алмайтыны анық.

2. Пайда

Бұл есепті кезеңдегі қызмет нәтижесін көрсететін кәсіпорын қызметінің негізгі сипаттамасы болып табылады. Пайда ұйымның тек табыс табудан гөрі, барлық шығындарды шегергеннен кейін қанша табыс тапқанын көрсетеді.

Сондай-ақ бұл жерде тек есептің жай-күйіне қарап қана қоймай, жоспарланған шығындарды да ескеру маңызды. Жалақы мен жалдау төлемдерінің бір күн бұрын және одан кейінгі сандары мүлдем басқаша болады делік. Бірақ бұл шығындарды ешкім жоймайды, сондықтан оларды есте сақтау керек.

Пайданы динамикалық түрде бақылап, оның төмендеуіне немесе артуына қандай себептер себеп болғанын көру керек. Оның құрылымын талдау маңызды: бұл не және неге.

Лилия Федулина

Егер пайданың төмендеуі маусымдылыққа байланысты болмаса, сіз дабыл қағып, кейбір шараларды қабылдауыңыз керек. Маңызды сәт - таза пайданың болмауы. Жүйелі шығындар меншікті капиталды «тұтынуға» әкеледі, бұл компанияның төлем қабілеттілігі мен өтімділігіне теріс әсер етеді.

3. Залалсыздық нүктесі

Ол қандай жағдайда пайда немесе шығын болмайтынын көрсетеді. Бұл компанияның барлық шығындарын - тұрақты және ауыспалы шығындарды жабуға қажетті кіріс мөлшері.

Ақша түріндегі шығынсыздық нүктесі мына формуламен есептеледі:

Компанияның тұрақты шығындары неғұрлым төмен болса және шекті пайда соғұрлым жоғары болса (түсім мен айнымалы шығындар арасындағы айырмашылық), соғұрлым залалсыздық нүктесі нөлге ұмтылады.

Талдау кезінде компания қандай тұрақты және айнымалы шығындарды көтеретініне назар аударған жөн. Қандай шығындарды оңтайландыруға немесе толығымен жоюға болады, нәтижесінде пайданың маржасы қандай? Бағалар қалай қалыптасады және жеңілдіктер беріледі? Өнімнің ассортименті мен саны пайда нормасына қалай әсер етеді? Осы көрсеткіштерді зерделеу арқылы сіз бірдей сатылым деңгейінде қаржылық жағдайыңызды жақсарту мүмкіндігін жасайсыз.

Лилия Федулина

Бұл деректер үшін маңызды деңгей - бұл компания бұдан былай шығындардан бас тарта алмайды немесе өз позициясын нашарлатпай бағаны төмендете алмайды.

4. Өтімділік

Бұл активтердің қысқа мерзімде қолма-қол ақшаға айналу мүмкіндігі. Мұнда тек шоттардағы сомалар ғана бағаланбайды, сонымен қатар мүлік, тауарлар – тез сатылуы мүмкін барлық нәрселер бағаланады. Бұл бірдеңе дұрыс болмаса, мысалы, банкроттық жағдайында компанияның өз қарыздарын қаншалықты сәтті өтей алатынын түсінуге мүмкіндік береді.

Маңызды көрсеткіштердің бірі – ағымдағы активтердің ағымдағы міндеттемелерге қатынасы ретінде есептелетін жиынтық өтімділік коэффициенті.

Жалпы өтімділіктің жалпы коэффициенті біреуге тең болса, жағдай қиын. Кейбір жағдайларда бірліктен төмен тұруға рұқсат етіледі, бірақ қысқа мерзімде ғана. Дегенмен, мұнда көп нәрсе нақты компанияға және жағдайға байланысты. Кейбір ұйымдар тыныш жұмыс істей алады және жалпы өтімділік коэффициенті төмен өз міндеттемелеріне жауап бере алады.

Лилия Федулина

5. Айналым капиталы

Аты айтып тұрғандай, бұл компанияның айналымында болатын ақша. Оларды кез келген секундта ауыртпалықсыз жою мүмкін емес, өйткені негізгі іс-шаралар олардан қаржыландырылады. Олар ұйымның өміршеңдігі үшін өте маңызды.

Айналым капиталына кірістер, ақша қорлары, дебиторлық қарыздар кіреді. Алайда кредиторлық берешек бұл сомадан алынып тасталады. Айналым капиталы теріс немесе оң болуы мүмкін. Екінші нұсқа қолайлы: бұл жағдайда компания қарыз қаражаты емес, өз есебінен өмір сүреді.

Дебиторлық және тауарлы-материалдық борыштардың айналым мерзіміне тең операциялық цикл мен кредиторлық берешектің айналым мерзіміне тең несиелік циклді ажыратыңыз. Екеуінің арасындағы айырмашылық қаржылық немесе ақша айналымы болып табылады. Ал ол неғұрлым қысқа болса, компания айналым қаражатын соғұрлым оңтайлы басқарады.

Лилия Федулина

6. Ақша қаражатының қозғалысы

Ол барлық кірістер мен шығыстарды ескере отырып, кәсіпорын қаражаттарының қозғалысын көрсетеді және кірістер мен шығыстар арасындағы нақты айырмашылықты көрсетеді.

Ақша қаражатының оң ағыны ұйымның жақсы жұмыс істеп жатқанын көрсетеді: қажетті шығындарға қажетті қаражаттан көбірек қаражат алынады. Бұл ақшаны дамуға салуға болады немесе, мысалы, акционерлерге дивидендтер төлеуге болады дегенді білдіреді. Егер барлық кірістер мен барлық шығыстар арасындағы айырмашылықты есептеу кезінде сіз теріс сан алсаңыз, нені дұрыс емес істеп жатқаныңыз туралы ойланатын кез келді.

Сонымен бірге ақша ағымы кәсіпорынның табысты немесе рентабельділігін көрсетпейді. Міндеттемелерді орындай алмағандықтан, тіпті табысты компания банкроттық қаупіне ұшырауы мүмкін - біз бұл туралы жоғарыда егжей-тегжейлі талқыладық.

Ақша қаражатының қозғалысы жоспарлау және қаржылық басқару құралы болып табылады. Оны қадағалау ертең несие бойынша төлем жасау қажет болатын жағдайларды болдырмауға көмектеседі, бірақ шоттар бос, өйткені тауарға ақша ертеңгі күні ғана келеді. Қолма-қол ақшаның қозғалысын басқару ақша қаражатының олқылықтарын болдырмас үшін уақыт бойынша шығыстар мен кірістерді дұрыс бөлуге мүмкіндік береді.