Жеке табыс салығы дегеніміз не және ол қандай мөлшерлемелер бойынша есептеледі

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 04:02

Көп жағдайда жұмыс беруші ақшаны мемлекетке аударады, бірақ кейде оны өзіңіз жасауға тура келеді.

Жеке табыс салығы дегеніміз не және оны кім төлейді

Атауынан бәрі түсінікті: оны әртүрлі көздерден ақша алатын жеке тұлғалар төлейді және мемлекетпен бөлісуі керек. Бұл салықты табыс салығы немесе жеке табыс салығы деп те атайды. Төлеушілер өз кезегінде екі топқа бөлінеді.

Салық резиденттері. Олардың қатарында жыл бойы Ресейде тұрып, осында және шетелде табыс тауып жүрген адамдар бар.

Салық резидент еместер. Олар Ресейдегі көздерден кіріс алады, бірақ РФ Салық кодексінің 183-бабынан аз жұмсайды 207 күн 12 айда елде (біз күнтізбелік жыл туралы емес, қатарынан келесі айлар туралы айтып отырмыз). Ерекшеліктер бар. Шетелге кеткен тұрғындар әлі де қалады:

• алты айға дейін емделуге немесе оқуға;
• теңіздегі көмірсутегі кен орындарындағы жұмыстар үшін;
• әскери қызмет үшін;
• іссапарда, егер мемлекеттік қызметкерлер туралы айтатын болсақ.

Тұрғылықты жері бойынша азаматтық маңызды емес.

Қандай табыс жеке табыс салығына жатады

Салық ақшалай және заттай нысанда алынған табыстан төленеді. Болуы мүмкін:

• еңбек үшін кез келген төлем - жалақы, алымдар және т.б.;
• бағалы қағаздар мен мүлікті сатудан түсетін кірістер;
• мүлікті жалға беруден түскен табыс;
• лотерея ұтыстары, жеке кәсіпкерлер мен ұйымдардың сыйлықтары мен сыйлықтары 4 мың рубльден жоғары;
• жақын туыстарынан емес сыйға алынған жылжымайтын мүлік, автокөлік немесе бағалы қағаздар;
• шекті мәннен асатын болса, депозиттерден түсетін кіріс (салық төленген жылдың 1 қаңтарында қолданыстағы негізгі мөлшерлеме бойынша 1 млн. өнім).

Кейбір кірістер жеке табыс салығынан босатылады. Ең алдымен, бұл алушының материалдық жағдайын жақсартуға тиіс түрлі әлеуметтік жәрдемақылар, субсидиялар мен жәрдемақылар, сондай-ақ зейнетақы, шәкіртақы, өтелген қарыз, жақын туыстарынан сыйға немесе мұрагерлік жолмен алынған мүлік пен үлестер. Сонымен қатар, үш жылдан астам иелігінде болған пәтер мен автокөлікті сатудан түскен табысқа салық төлеудің қажеті жоқ. Тұрғын үйдің қосымша шарты бар: ол жалғыз болуы керек. Егер сізде бірнеше пәтер болса, олардың кез келгенін бес жыл меншіктен кейін салықсыз сата аласыз.

Табыс салығына қандай мөлшерлемелер қолданылады

Салық резиденттері үшін

Әдепкі мөлшерлеме РФ Салық кодексінің 224-бабының 13% құрайды. Бірақ егер кіріс 5 миллион рубльден асса, онда оның үстіне бәрі де 15% салық салынады 23.11.2020 № 372-ФЗ Федералдық заңы. Бірақ бір ерекшелік бар: егер сіз мүлікті сатсаңыз немесе оны сыйлық ретінде алсаңыз және бұл құнды қағаздар туралы болмаса, мөлшерлеме сомасына қарамастан 13% құрайды. Сақтандыру және зейнетақы төлемдері үшін де.

Мемлекет кейбір табыс түрлерінің 35 пайызын алғысы келеді. Оларға мыналар жатады:

• Жарнамалық мақсатта өткізілетін конкурстар мен ойындардағы жүлделер мен ұтыстар.
• Несиелік тұтыну кооперативтері акционерлерінің ақшасын пайдаланғаны үшін төлем және ауыл шаруашылығы несиелік тұтыну кооперативтеріне берілген несиелер бойынша сыйақы. Салық тек келісім бойынша табыс арасындағы айырмадан және «қайта қаржыландыру мөлшерлемесі + 5%» көрсеткіші бойынша алынады.
• Кредит алу кезінде сыйақы бойынша жинақ, егер бұл материалдық көмек болса және (немесе) несиені жұмыс беруші немесе өзге де байланысты ұйым берген болса. Және тағы да, барлық сомаға салық салынбайды және келісім бойынша сыйақы мен пайыздың нақты сомасы арасындағы айырмашылық шетел валютасындағы несие үшін 9% немесе қайта қаржыландыру мөлшерлемесінің ⅔ бөлігін құрайды.

Резидент еместер үшін

Әдепкі салық мөлшерлемесі 30% құрайды. Бірақ тағы да ерекше жағдайлар бар:

• Ресей ұйымындағы үлестік қатысудан дивидендтерге 15% салық төленеді.
• Табыстың 13 пайызын патент бойынша жұмыс істейтін шетелдіктер, келісім-шарт бойынша жұмыс істеуге келген жоғары білікті мамандар, отандастарды қоныстандыру бағдарламасы бойынша Ресейге қоныс аударғандар, ресейлік кемелердің экипаж мүшелері, босқындар мен уақытша баспана алған адамдар береді., сондай-ақ Еуразиялық экономикалық одақ елдерінің резиденттері – Армения, Беларусь, Қазақстан және Қырғызстан.
• Халықаралық холдингтердің акциялары мен акциялары бойынша дивидендтерге 5% салық салынады.

Жеке табыс салығы бойынша қандай салық жеңілдіктері бар

Бұл шегерімдердің барлық түрлері. Мысалы, сіз үш жылдан аз уақыт иелігінде болған пәтерді немесе көлікті сатсаңыз, алынған ақшаның 13% төлеуіңіз керек. Дегенмен, сіз салық салынатын табысыңызды заңмен белгіленген сомаға азайта аласыз. Тұрғын үй үшін бұл 1-бап 220. Мүлік салығы бойынша шегерім бір миллион, автокөлік үшін - 250 мың. Сонымен, егер сіз 2 миллионға пәтер сатып алсаңыз, шегерімді пайдаланып, тек 1 миллионға салық төлей аласыз.

Тұрғын үйге қатысты тағы бір жеңілдік бар: егер сіз пәтерді 2 миллионға сатып, оны 1,5 миллионға сатып алсаңыз, табыс осы сандар арасындағы айырмашылыққа тең болады. Салық тек 500 мыңнан төленеді. Егер сіз оны сатып алғаныңыздан арзан сатсаңыз, сізге салық төлеудің қажеті болмайды. Сізде шығындарды растайтын құжаттардың болуы маңызды - әзірлеушіден чек немесе сатушыдан түбіртек.

Бұдан басқа, жеке табыс салығын ішінара немесе толығымен қайтаруға мүмкіндік беретін өмірлік жағдайларға байланысты шегерімдер бар. Олар мыналар:

• Мүлік – тұрғын үй сатып алу, үй салу, ипотекалық несие бойынша пайыздарды төлеу, коммуналдық және мемлекеттік қажеттіліктер үшін мүлікті сатып алу.
• Стандарт - ата-аналар мен асырап алушыларға, мүгедектерге, Ресей Батырларына, Чернобыль апатын жоюшыларға арналған.
• Әлеуметтік – білім алуға, емдеуге, қайырымдылыққа, сақтандыруға, оның ішінде мемлекеттік емес зейнетақыға.
• Инвестиция - егер сіз жеке инвестициялық шотқа ақша аударған болсаңыз.
• Бағалы қағаздармен, туынды қаржы құралдарымен операциялардан, инвестициялық серіктестікке қатысудан болған залалдарды болашаққа аудару кезінде.

Толығырақ ақпарат алу үшін Lifehacker-тің салық шегерімдері туралы ұзақ мақаласын оқыңыз.

Жеке табыс салығын қалай төлеуге болады

Жұмыс беруші ресми жалақы мен гонорарға салық төлейді. Бұл жағдайда адамның өзі ештеңе істеудің қажеті жоқ. Табыстың қалған бөлігінен сіз жеке табыс салығын өзіңіз аударуыңыз керек.

Егер жұмыс беруші табыс салығын төлесе

Ресейліктердің көпшілігі үшін салықты өз бетінше төлеудің қажеті жоқ. Жоғарыда айтылғандай, жұмыс беруші жеке табыс салығын ресми табыстан төлейді. Ол есептелген табыс сомасынан 13% шегереді, қалғанын қызметкерге береді және NFDL салық басқармасына аударады. Ақшаны айына бір рет жалақы күні немесе келесі күні аудару керек.

Жеке табыс салығы бойынша есепті кезең бір ай емес, бір жыл болуы маңызды. Сондықтан салық базасы есептеу әдісі бойынша есептеледі: өткен айдың нәтижесіне ағымдағы айдың деректері қосылады. Бұл есептеулердің дәлдігі үшін жасалады. Табыс салығы тиынсыз толық рубльмен төленеді. Жылдың аяғында мұндай дөңгелектеуге байланысты қосымша рубль жоғалуы немесе сыртқа шығуы мүмкін. Бұл өмір үшін ұсақ-түйек, бірақ есеп үшін бұл маңызды құндылық.

Сонымен қатар, жұмыс беруші қызметкерге төленген жеке табыс салығы туралы есеп береді. Бұл үшін екі құжат бар:

• 2 ‑ жеке табыс салығы – кірістер туралы есеп;
• 6 ‑ NDFL - салық агенті (яғни жұмыс беруші) есептеген және ұстаған жеке табыс салығының сомаларын есептеу.

2 - жеке табыс салығы Федералдық салық қызметіне жылына бір рет 1 наурызға дейін тапсырылады. 6 - жеке табыс салығы - 30 сәуірге дейінгі бірінші тоқсан үшін, 31 шілдеге дейін алты ай, 31 қазанға дейінгі үш тоқсан және 1 наурызға дейінгі жыл үшін.

Жеке тұлға табыс салығын өз бетінше төлесе

Бұл жылына бір рет жасалады. Біріншіден, кіріс туралы есеп беру керек. Ол үшін салық органына 3 - NDFL декларациясы ұсынылады. Сіз оны ақшаны алған күннен кейінгі жылдың 30 сәуіріне дейін жіберуіңіз керек. Егер бұл күн демалыс күніне сәйкес келсе, X күні келесі жұмыс күніне ауыстырылады.

Лайфхакерде декларацияны, оның ішінде онлайн - SMS-сіз, бірақ тіркеу арқылы тапсыру туралы егжей-тегжейлі нұсқаулар бар.

Есептелген салық 15 шілдеге дейін төленуі керек. Қанша - декларацияны толтырғаннан кейін түсінесіз. Егер сіз мұны онлайн режимінде жасасаңыз (және бұл ең оңай әдіс, сондықтан оны басқаша жасау мағынасы жоқ), фигура автоматты түрде жасалады.

Егер сіз жалақы алып, басқа кірістеріңізді жарияласаңыз, тек соңғысы үшін салық төлеуіңіз керек. Жұмыс беруші оны жалақыдан аударып қойған.

Табыс салығын төлемесе не болады

Салық төлеуші жеке тұлға болғандықтан төлемегені үшін жауапкершілік негізінен оған жүктеледі. Салық агентінің міндеттерін адал емес орындағаны үшін жұмыс берушіге Ресей Федерациясының Салық кодексінің 123-бабында айыппұл салынуы мүмкін. Кейбір жағдайларда Ресей Федерациясының Салық кодексінің 226-бабының қосымша салығы одан алынады - егер ол бұрын оны толық көлемде ұстамаған болса.

Бірақ көп жағдайда бұл салықты төлеуге мәжбүр болатын жеке тұлға. Қосымша санкциялар да мүмкін.

Пенальтилер

Салық төлеуден жалтару үшін Ресей Федерациясының Салық кодексінің 122-бабының 20% -ы хабарланбаған сомадан айыппұл салынуы мүмкін. Ал егер сіз мұны әдейі жасағаныңызды дәлелдей алсаңыз, санкция 40 пайызды құрайды.

Салық декларациясын ұсынбағаны үшін сізден Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабының 5-і, кешіктірілген әрбір ай үшін төленбеген салық сомасының 5% алынады, бірақ 1000 рубльден кем емес және соманың 30% -нан аспайды. қарыз.

Пенальти

Салық төлемдерінің кешіктірілген әрбір күні үшін сіз Орталық банктің қайта қаржыландыру мөлшерлемесінің 1/300 мөлшерінде айыппұл төлеуге тура келеді. Қазір ол 0,02%.

Қылмыстық жауапкершілік

Үш жыл ішінде 900 мыңнан астам қарызы бар адам Ресей Федерациясының Қылмыстық кодексінің 198-бабына сәйкес 100-300 мың рубль (кейде - 18 айдан үш жылға дейінгі кезеңдегі кіріс) немесе бір жылға дейін айыппұл салуды күте алады. мәжбүрлеп еңбекке тарту немесе алты айға дейін қамауға алу, не бір жылға дейін бас бостандығынан айыру.