Жеке кәсіпкер қандай салықтар мен сақтандыру жарналарын төлеуі керек

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2023-12-17 04:02

Көптеген нюанстар бар.

Жеке кәсіпкер қандай салықтарды төлеуі керек

Бұл таңдалған салық жүйесіне байланысты.

Жалпы салық жүйесі

OSN (немесе OSNO) - әдепкі салық салу жүйесі. Бұл кәсіпкер әрі қарай айтатын режимдерден басқа режимге ауыспаған жағдайда қолданылады.

OSN бойынша SP келесі салықтарды төлейді:

• Жеке табыс салығы - 13%, Ресей Федерациясының Салық кодексін қоспағанда, 224-бап «Салық мөлшерлемелері» кірістердің жекелеген түрлері. Тек пайдаға салық салынады. Оны анықтау үшін кіріс сомасынан бизнесті жүргізуге кеткен шығындар шегеріледі. Егер шығыстарды құжаттармен растау мүмкін болмаса, кәсіби шегерім 20% құрайды. Сіз жеке тұлғаға қолжетімді басқа салық шегерімдерін қолдана аласыз - тұрғын үй сатып алу, емдеу немесе оқу үшін. Салық жыл ішінде үш аванстық төлеммен төленеді, қалдық келесі жылдың 15 шілдесіне дейін төленеді.
• Тауарлар мен қызметтерді сату кезінде, шетелден тауарларды импорттағанда және т.б. қосылған құн салығы – олардың түріне қарай 0, 10 немесе 20%. ҚҚС Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164-бабы «Салық ставкалары» ағымдағы тоқсанда алдыңғы тоқсанда төленеді. Жалпы сома үш бөлікке бөлініп, ай сайын 25-ке дейін төленеді. Сіз Ресей Федерациясының Салық кодексінің 145-бабында «Салық төлеушінің міндеттерін орындаудан босату» ҚҚС-дан босатуды ала аласыз, егер соңғы үш айда салықты қоспағанда, түсім 2 миллионнан аспаса.
• Мүлік салығы, егер бар болса, - 2, 2% аспайды, мөлшерлеме аймаққа байланысты. Салық органының хабарламасы бойынша 1 желтоқсанға дейін төлеу керек.
• Көлік және жер салықтары – мөлшерлемелерді жергілікті билік органдары белгілейді. Сондай-ақ 1 желтоқсанға дейін ақша салу керек.

Жеңілдетілген салық жүйесі

Кәсіпкер салық хабарламасында жазатын болса, оңайлатылған жүйеге (ЖЖЖ) ауыса алады. Егер жеке кәсіпкердің 130-дан астам қызметкері болса, жылдық кірісі 200 миллион рубльден асса немесе негізгі капиталдың қалдық құны 150 миллионнан асса, оңайлатылған салық жүйесінде жұмыс істемейді.

Бірақ бұл жерде бір нюанс бар. Бастапқыда оңайлатылған салық жүйесіне қатысты шектеулер төмен болды: қызметкерлердің саны 100-ден аспайтын, табысы 150 миллионнан аспайтын немесе негізгі капиталдың қалдық құны 100 миллионнан аспайтын. Бұл сандар РФ Салық кодексінің Салық кодексінің 346.12 «Салық төлеушілер» бабында сақталған. Бұрын жеке кәсіпкер бір көрсеткішке жетсе, ол автоматты түрде жалпы салық режиміне ауыстырылатын. Енді ол бірінші немесе екінші абзацтағы сандар арасындағы диапазонда қалатын болса, онда ол оңайлатылған салық жүйесіне құқығын сақтайды. Ол жаңа тарифтер бойынша салық төлейді. Оларға артықшылық болған тоқсанның басынан бастап кіріске салық салынады.

Оңайлатылған салық жүйесі кәсіпкердің салықты қалай төлегісі келетінін таңдауға мүмкіндік береді:

• Барлық табыстың 6%, бірақ жұмыскерлер 100-ден 130-ға дейін болса, 8%, кіріс 150-ден 200 миллионға дейін немесе негізгі капиталдың қалдық құны 100-ден 150 миллионға дейін;
• Кірістер мен шығыстар арасындағы айырмашылықтың 15% (бірақ кірістің 1% кем емес) немесе өтпелі диапазонға түссе 20%.

Аймақтар барлық жеке кәсіпкерлер үшін немесе белгілі бір қызмет түрлері үшін тарифтерді төмендетуі мүмкін. Сонымен қатар, жаңа кәсіпкерлерге Ресей Федерациясының Салық кодексінің 346.20-бабы «Салық мөлшерлемелері», екі жылға дейінгі мерзімге салықтарды мүлдем төлеуге болмайтын салықтық демалыстар беріледі. Бірақ жеңілдікті өндірістік, әлеуметтік, ғылыми салаларда жұмыс істейтін, сонымен қатар халыққа тұрмыстық қызмет көрсететін кәсіпкерлер ғана пайдалана алады.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша салық тоқсан сайын – есепті кезеңнен кейінгі айдың 25-інен кешіктірілмей төленеді. Ерекшелік тек соңғы төлем үшін жасалады, ол келесі жылдың 30 сәуірінен кешіктірілмей жасалуы керек.

Есіңізде болсын: барлық кірістің 6%-ын төлеген кезде жеке кәсіпкер төленген сақтандыру жарналарын салық сомасынан – егер жұмыскерлер жоқ болса, толық көлемінде немесе бар болса 50%-дан аспайтын мөлшерде шегеріп тастай алады.

Патенттік салық салу жүйесі

PSN Ресей Федерациясының Салық кодексінде, 346.43 «Жалпы ережелер» тек қызметтің жекелеген түрлері үшін қол жетімді. Олардың ішінде, мысалы:

• аяқ киімді жөндеу, тазалау, бояу және тігу;
• шаштараз және сұлулық қызметтері;
• химиялық тазалау, бояу және кір жуу қызметтері;
• металл галантерея бұйымдарын, кілттерді, нөмірлік белгілерді, көше белгілерін өндіру және жөндеу.

Сонымен қатар, бір жеке кәсіпкердің бірнеше патенті болуы мүмкін. Бұл салық салу жүйесіне көшу үшін кәсіпорында 15-тен кем жұмысшы болуы керек, ал жалпы жылдық табыс 60 млн.-нан аспауы керек.

Кәсіпкер белгілі бір қызмет түріне патент сатып алады, бітті, басқа салық төлеудің қажеті жоқ. Бірақ бұл сақтандыру сыйлықақыларынан босатпайды.

Патент құнын аймақтық органдар осы саладағы бизнестің орташа табысын ескере отырып белгілейді. Төлем шарттары жарамдылық мерзіміне байланысты.

• Егер патент 6 айдан аз мерзімге берілсе, онда ақша ол жарамды болған кезде бір төлемге салынады.
• Егер патент 6 айдан астам мерзімге берілсе, онда құнның үштен бір бөлігі оны алған күннен бастап 90 күн ішінде, қалғаны - жарамдылық мерзімі аяқталғанға дейін төленеді.

Патент тек бір күнтізбелік жыл ішінде беріледі, сондықтан мамырда оны 12 ай бойы - 31 желтоқсанға дейін, ең көп дегенде алу мүмкін болмайды.

Патент құнын төлеген сақтандыру жарналарының сомасына да азайтуға болады. Мұнда, оңайлатылған салық жүйесі сияқты - тұтастай алғанда, егер қызметкерлер жоқ болса, немесе олар болса, 50% -дан аспайды.

Бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы

UAT ауыл шаруашылығы өнімдерін өсіретін, өңдейтін немесе сататындар үшін қолайлы. Оны есептеу үшін өткен жылдардың кірістері мен шығындары шегерілген салық мөлшерлемесіне көбейтіледі. Әдепкі бойынша ол 6% құрайды, бірақ аймақтар оны нөлге дейін төмендете алады.

Салық екі кезеңде төленеді:

• бірінші жартыжылдық үшін аванстық төлем – 25 шілдеге дейін;
• төлем жылдың аяғында – 31 наурызға дейін.

Сонымен қатар, кәсіпкерлер бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы бойынша ҚҚС төлеуі керек (бұл салық туралы мәліметтер жалпы салық салу жүйесі туралы тармақта болған).

Жеке кәсіпкер қандай сақтандыру жарналарын төлеуі керек

Мұны анықтау өте оңай.

Міндетті зейнетақы сақтандыру жарналары

Олар кәсіпкердің болашақ зейнетақысын қалыптастырады. Олардың мөлшері Ресей Федерациясының Салық кодексінің 430-бабына байланысты «Жеке тұлғаларға төлемдерді немесе басқа да сыйақыларды жасамайтын төлеушілер төлейтін сақтандыру сыйлықақыларының сомасы» жыл мен кіріске байланысты.

Егер кіріс жылына 300 000 рубльден аз болса, Зейнетақы қорына белгіленген сома аударылады:

• 2021 жылға - 32 448 рубль;
• 2022 жылға - 34 445 рубль;
• 2023 жылға - 36 723 рубль.

Егер сіз көбірек ақша таба алсаңыз, онда нақты кіріс пен 300 000 рубль арасындағы айырмашылықтың 1% белгіленген сомаға қосылады. Мысалы, 2021 жылға арналған 500 000 рубльмен сіз сонша төлеуге тура келеді:

32 448 + 1% (500 000 - 300 000) = 34 448 рубль.

Сонымен бірге, GPT бойынша сақтандыру сыйлықақылары белгіленген сыйлықақының сегіз еселенген сомасына тең шегі бар. 2021 жылы бұл 259 584 рубль болса, 2022 жылы - 275 560. Жеке кәсіпкерлерден одан да көп сома әсерлі табыспен де алынбайды.

Міндетті медициналық сақтандыру жарналары

Бұл жарналар міндетті медициналық сақтандыру полисі бойынша қосымша төлемсіз медициналық қызметтерді алуға мүмкіндік береді. Олардың мөлшері бекітілген:

• 2021 жылға - 8 426 рубль;
• 2022 жылға - 8 766 рубль;
• 2023 жылға - 9 119 рубль.

Жеке кәсіпкерлерге сақтандыру жарнасын қалай төлеуге болады

Жеке кәсіпкерлер сақтандыру жарналарын өз бетінше есептеп, төлейді. Бұл кіріс 300 000 рубльден аз болса, ағымдағы жылдың 31 желтоқсанына дейін немесе одан көп болса, келесі жылдың 1 шілдесіне дейін жасалуы керек. Тұрақты жарналар нөлдік кіріспен және іс жүзінде ешқандай белсенділікпен төленетінін ескерген жөн. Кәсіпкер жұмыс істемесе, ерекше жағдай жасалады, себебі:

• мерзімді әскери борышын өтейді;
• 1, 5 жасқа дейінгі баланы немесе бірінші топтағы мүгедекті немесе мүгедек баланы немесе 80 жастан асқан адамды күту;
• әскери жұбайынан кейін жұмыс істеуге мүмкіндігі жоқ аймаққа көшкен;
• жұбайының Ресей Федерациясының дипломатиялық миссиясында, консулдық мекемесінде немесе халықаралық ұйымда жұмыс істеуіне байланысты шетелде болса («Тізімді бекіту туралы» РФ Үкіметінің 2014 жылғы 10 сәуірдегі № 284 қаулысының тізбесі. халықаралық ұйымдардың, олардың жұмыскерлерінің жұбайлары сақтандыру зейнетақысын белгілеу кезінде тұру мерзімі шетелде сақтандыру мерзіміне қосылады «соңғысын үкімет белгілейді).

Жарналарды заңды түрде төлемеу үшін тіркеу орны бойынша салық органына өтініш пен осындай құқығыңыз бар екенін растайтын құжаттарды тапсыру қажет.

Егер жеке кәсіпкер бір жыл бойы жұмыс істемесе, сақтандыру сыйлықақыларының мөлшері нақты жұмыс істеген айлар мен толық жұмыс істемеген күндер санына қарай есептеледі. Кәсіпкер ретіндегі қызметін тоқтатқан жағдайда төлемдер салық органында есептен шығарылған күннен бастап 15 күн ішінде төленуі тиіс.

Сақтандыру жарналарының төленгені туралы салық органына есеп берудің қажеті жоқ.

Жеке кәсіпкер қызметкерлер үшін қандай салықтар мен сақтандыру жарналарын төлеуге міндетті

Мынаны білу керек.

Жеке табыс салығы

Жеке табыс салығы 13% құрайды. Ол қызметкердің кірісіне есептеледі және ол алуға тиіс сомадан шегеріледі.

Мысалы, еңбек шарты бойынша қызметкердің жалақысы айына 30 000 рубльді құрайды. Демек, қызметкердің қолында 30 000 - 13% = 26 100. Ал 3 900 рубль жеке табыс салығына кетеді.

Жеке табыс салығы кейбір төлемдерден алынбайтынын ескерген жөн. Әңгіме ең алдымен өтемақы, материалдық көмек және жеңілдетілген төлемдер туралы болып отыр.

Салық төлем күні немесе келесі күні төленеді.

Сақтандыру сыйлықақылары

Жарналар сонымен қатар қызметкерлердің барлық кірістеріне есептеледі, бірақ олардан енді шегерілмейді. Жұмыс беруші бұл сомаларды өз бетінше төлеуі керек. Олар Ресей Федерациясының Салық кодексін құрайды 425-бап. Сақтандыру сыйлықақыларының мөлшерлемелері:

• міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша – 22%;
• міндетті медициналық сақтандыру бойынша – 5,1% (Ресей Федерациясында уақытша жүрген шетелдіктер мен азаматтығы жоқ адамдар үшін 1,8%);
• міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша (ауырған жағдайда немесе ана болуына байланысты) – 2,9%;
• өндірістік жазатайым оқиғалардан және кәсіптік аурулардан сақтандыру үшін - 0, 2-8, 5% 2005 жылғы 22 желтоқсандағы N 179-ФЗ Федералдық заңына сәйкес қызметкердің кәсіптік тәуекел класы туралы.

Қызметкердің жылдық табысы Ресей Федерациясы Үкіметінің 2020 жылғы 26 қарашадағы № 1935 «Уақытша еңбекке жарамсыздық жағдайында міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарын есептеу үшін базаның ең жоғары мөлшері туралы» қаулысына жеткен кезде және осыған байланысты. 2021 жылғы 1 қаңтардан бастап аналық және міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша» 1 465 миллион, кейінгі табыстан Зейнетақы қорына тек 10% аудару керек. Әлеуметтік сақтандыру қорына жарна 966 мың деңгейіне жеткеннен кейін төленбейді. Бұл көрсеткіштер 2021 жылға енгізілген. Олар жыл сайын өседі.

Сонымен қатар, жеке кәсіпкер міндетті әлеуметтік сақтандыруға аударылатын жарналарды қызметкерге науқастық демалыста және бала күтіміне байланысты төлейтін төлемдер сомасына азайта алады. Ал төлеушілердің кейбір санаттары үшін төмендетілген мөлшерлемелер қарастырылған.

Сақтандыру жарналарын қызметкер төлемдерді алған айдан кейінгі айдың 15-іне дейін аудару қажет.

Қызметкерлер үшін жарналарды аудару туралы Федералдық салық қызметіне тоқсан сайын хабарлау керек. Төлем мерзімі аяқталғаннан кейін бұл үшін 30 күн бар.

Салықтарды және сақтандыру жарналарын қайда аудару керек

2017 жылдан бастап кәсіпкерлер 2016 жылғы 3 шілдедегі № 243-ФЗ «Ресей Федерациясының Салық кодексінің бірінші және екінші бөліктеріне міндетті зейнетақымен қамсыздандыру бойынша сақтандыру жарналарын басқару өкілеттіктерін беруге байланысты өзгертулер енгізу туралы, әлеуметтік және медициналық сақтандыру» салық органдарына. шегерімдер, өзіңізге және қызметкерлерге сақтандыру жарналары салық органына. FTS ақшаны өз бетінше бөледі.

Нені есте сақтау керек

• Кәсіпкер салықты өзі таңдаған салық салу жүйесіне сәйкес төлейді.
• Ол сондай-ақ өзі үшін сақтандыру жарналарын аударуға міндетті. Ерекшелік - егер адам дәлелді себептермен қызметін тоқтатқан болса. Мұндай себептердің тізбесі заңда белгіленген.
• Егер жеке кәсіпкердің жұмысшылары болса, ол олар үшін жеке табыс салығын және сақтандыру жарнасын төлеуге міндетті.
• Салықтарды және сақтандыру жарналарын төлеу кезінде ескеру қажет көптеген мәліметтер бар. Заңдарды оқымай немесе білімді адамның көмегінсіз әрекет ету тым көп.

Бұл мақала 2019 жылдың 21 қазанында жарияланған. 2021 жылдың қыркүйегінде біз мәтінді жаңарттық.