Инвестициялық салық шегерімін қалай алуға болады

2024 Автор: Malcolm Clapton | [email protected]. Соңғы өзгертілген: 2024-01-15 16:46

Кейде мемлекет акциялардан табыс алуға және салық төлемеуге мүмкіндік береді. Барлығын дұрыс есептеп, реттеу керек.

Инвестициялық салық шегерімі дегеніміз не

Инвестициялық салық шегерімі - бұл кейбір инвесторларға - Ресей Федерациясының резиденттеріне (елде жылына 183 күннен астам уақыт өткізетіндер) жеке табыс салығын (ЖТС) төлемеуге рұқсат етілген сома. Ал егер ақша бюджетке төленіп қойған болса, оны қайтарыңыз.

Ресейліктердің табысының көп бөлігі 13% мөлшерінде жеке табыс салығына жатады. Бірақ мемлекеттің азаматтарды марапаттау үшін салық шегерімдерінің жиынтығы бар: ол мақұлдаған нәрсені жасасаңыз, ақшаны қайтаруға дайын. Мысалы, жылжымайтын мүлік сатып аласың, оқисың, бала туасың. Инвестициялық салық шегерімі азаматтарды ақшаны шкафта ұстауға емес, экономикаға инвестициялауға ынталандыруға арналған.

Белгілі бір сомаға салық шегеріміне өтініш білдірсеңіз, осы соманың 13% қайтара аласыз.

Инвестициялық салық шегерімдері дегеніміз не және оларды қашан пайдалануға болады

Салатындар үшін заңда шегерімдердің үш түрі қарастырылған.

Бағалы қағаздарды сатудан түскен кірістер туралы

Егер бірнеше шарттар орындалса, бағалы қағаздарды сатудан немесе өтеуден түсетін табыс салығы мүлде төленбейді:

• сіз оларды үш жылдан астам иелендіңіз;
• сіз оларды 2014 жылдың 1 қаңтарынан кейін сатып алдыңыз;
• бағалы қағаздар жеке инвестициялық шотта есепке алынбаған.

Бағалы қағаздарды сатудан түскен табысқа салық шегерімі ресейлік қор биржаларында саудаға жіберілген акциялар мен облигацияларға немесе ресейлік компаниялар басқаратын ашық инвестициялық пай қорларының инвестициялық бөлімшелеріне қолданылады.

Бұл жағдайда табыс - бұл акцияларды сатқан сома мен оларды сатып алу құны арасындағы айырмашылық. Сонымен қатар, шығындар бағалы қағаздардың өзіне ғана емес, сонымен қатар, мысалы, айырбастау комиссиясын да білдіреді. Алайда, шегерім сомасы формула бойынша есептелген саннан аспауы керек:

Шегерім = 3 миллион × К_{орталық банк}

К коэффициенті_{орталық банк}сатылған бағалы қағаздарды бірдей уақыт ішінде иеленгеніңізге немесе жоқтығына байланысты.

Егер бағалы қағаздар бір жылда сатып алынып, сол жылы сатылса, К_{орталық банк}олардың барлығына ие болған толық жылдар санына тең. Айталық, егер сіз 2015 жылы облигацияларды сатып алып, оларды 2020 жылы өтеген болсаңыз, онда К._{орталық банк}төртке тең, өйткені меншіктің толық жылдары 2016-2019 жылдарды құрайды. Осылайша, максималды шегерім:

Шегерім = 3 миллион × 4 = 12 миллион

Егер сіз акциялардан аз табыс тапсаңыз, салық төлеудің қажеті жоқ.

Егер сіз әр жылдары акцияларды немесе облигацияларды сатып алсаңыз, К_{орталық банк} келесідей күрделі формула арқылы есептеледі:

В_мен бағалы қағаздарды сатудан түскен табыс, i – толық жылдардағы ұстау кезеңі. Табысты анықтау кезінде сіз сатып алғаныңыздан жоғары бағаға сатқан акциялар мен облигациялар ғана есепке алынады. n – толық жылдардағы бағалы қағаздарды ұстау мерзімдерінің саны. Егер екі немесе одан да көп бағалы қағаздардың сақтау мерзімі бірдей болса, онда n = 1.

Мысал оны біршама түсінікті етеді. Сіз 2020 жылы екі акция пакетін саттыңыз делік. Сіз толық үш жыл біріншісін иелендіңіз және сатылымнан 300 мың табыс таптыңыз. Екіншісі үшін бұл параметрлер 5 жыл және 500 мың. Есептеп көрейік:

TO_{орталық банк} = 300 мың × 3 жыл + 500 мың × 5 жыл / 300 мың + 500 мың = 4,25

Тиісінше, ең жоғары шегерім келесідей болады:

Шегерім = 3 миллион × 4,25 = 12,75 миллион

Дегенмен, бағалы қағаздарды сатудан түсетін табысыңыз миллиондардан алыс болса, күрделі есептеулермен айналысудың қажеті жоқ. Сіз оны максималды деңгейге жеткізбейсіз және табысыңыздың барлық сомасына инвестициялық салық шегерімін талап ете аласыз.

IIS кірісі бойынша

Индивидуалды инвестициялық шот (IIS) - арнайы шарттармен брокерлік шоттың нұсқасы. Ол азаматтарды белсендірек инвестициялауға және бонустардың арқасында инвестициядан аздап көп алуға ынталандыру үшін енгізілген. Солардың бірі салық шегерімі.

Ол жабылған кезде IIA бойынша кірістер үшін беріледі, егер шот кемінде үш жыл болса. Тағы бір шарт - IIS иелеріне қолжетімді басқа салық шегерімдерін пайдаланбау. Олардың тек біреуін таңдауға болады.

Бұл инвестициялық салық шегерімі үшін жоғарғы жолақ жоқ, жеке инвестициялық шот бойынша алынған барлық кірістер бойынша жеке табыс салығы төленбеуі мүмкін.

IIS-ке депозитке салынған сома үшін

Бұл IIS үшін екінші шегерім опциясы. Ол IIS-ке салынған сома көлемінде беріледі, бірақ жылына 400 мың рубльден аспайды, яғни 52 мың рубльге дейін қайтаруға болады. Сіз IIS-ке азырақ саласыз - шегерім аз (шотқа салынған соманың 13%). Көбірек депозит салыңыз - сіз әлі де 52 мың рубль шегерім аласыз.

Шотты жабу кезінде талап етілуі мүмкін IIS бойынша кіріс шегерімінен айырмашылығы, депозитке салынған сомаға шегерім жыл сайын қолданылуы мүмкін. Бірақ IIS өзі әлі де кем дегенде үш жыл болуы керек.

Маңызды: алдыңғы екі шегерім бағалы қағаздармен операциялардан түскен кірістерге тікелей қатысты. IIS-те депозитке салынған соманы шегерім негізгі табыс бойынша төленген жеке табыс салығын төлемеуге немесе қайтармауға мүмкіндік береді. Мысалы, егер сіз ресми түрде жұмыс істесеңіз және жұмыс беруші сізге салық төлесе, онда сіз аударылған ақшаны қайтара аласыз.

Инвестициялық салық шегерімін алу үшін қандай құжаттар қажет

Сізге бір жылдағы табыс пен салықты ұстау туралы 2 - NDFL сертификаты қажет. Сіз оны жұмыс берушіден ала аласыз немесе 1 наурыздан кейін пайда болатын салық веб-сайтындағы жеке кабинетте таба аласыз. Әрі қарай, шегерімге байланысты құжаттар тізімі өзгереді.

Бағалы қағаздарды сатудан түскен кірістер туралы

Растау үшін сізге брокер есептері қажет:

• шоттағы бағалы қағаздардың мерзімі;
• салық шегерімін есептеудің дұрыстығы (егер сіз салықты қайтару арқылы алсаңыз);
• сатылған бағалы қағаздардың ХАА-да есепке алынбағаны туралы.

Брокер оның немен айналысып жатқанын анық түсінеді, сондықтан онымен байланысыңыз. Және сізге қажетті құжаттар беріледі.

IIS кірісі бойынша

Табыс пен салық туралы 2 - NDFL сертификатына қосымша сізге қажет:

• Шегерімге құқықты растайтын құжат: IIS техникалық қызмет көрсету туралы келісім немесе брокерлік қызметтер немесе соған ұқсас нәрсе.
• Брокер IIS транзакциялары туралы есеп береді.

IIS-ке депозитке салынған сома үшін

Инвестициялық салық шегерімін беру үшін бұл жағдайда сізге қажет:

• Шегерімге құқықты растайтын құжат, мысалы, IIS техникалық қызмет көрсету туралы келісім немесе брокерлік қызмет.
• Қаражатты есепке алу фактісін растайтын құжаттар, мысалы, төлем тапсырмасы немесе түбіртек пен кассалық ордер.
• Бұған дейін IIS-те депозитке салынған сомаға шегерімді пайдаланбағаныңызға көмектесіңіз. Бұл сізге брокер арқылы шегерімге өтініш берген жағдайда қажет болады. Сіз оны салық органынан ала аласыз.

Брокер арқылы инвестициялық салық шегерімін қалай алуға болады

Бұл опция бағалы қағаздарды сатудан түскен пайдаға шегерім немесе IIS кірісін алғыңыз келсе қолжетімді. Брокер салықты ұстамайды.

Бұл ең оңай әдіс және сізден аз қатысуды талап етеді. Сізге брокерге хабарласып, өтініш формасын жіберу керек. Егер сіз IIS табысына шегерім талап етсеңіз, сіз салықтан басқа шегерімді бұрын пайдаланбағаныңызды куәлікпен растауыңыз керек.

Салық арқылы инвестициялық салық шегерімін қалай алуға болады

Салық шегерімін алудың бұл әдісімен сіз бұрын төленген салықты қайтарасыз. Бұл опцияны инвестициялық шегерімдердің барлық түрлерін тіркеу үшін пайдалануға болады. Бірақ мұны сәл басқаша істеу керек. Екі жол бар.

Салық сайтындағы жеке кабинетіңіз арқылы

Бұл опция IIS-те депозитке салынған сомаға шегерімді тіркеу үшін жарамды. Лайфхакерде мұны қалай жасауға болатыны туралы егжей-тегжейлі нұсқаулар бар.

«Декларация» арнайы бағдарламасы арқылы

Сатылған акциялардан немесе IIS кірістерінен шегерімдерді тіркеу үшін сізге арнайы «Декларация» бағдарламасы қажет. Сіз оны салық сайтынан жүктей аласыз.

Әрі қарай, сіз декларацияны толтыруыңыз керек. Міне, бірнеше қадамдар жасау керек.

Шарттарды орнату

• Ашылмалы тізімнен инспекция нөмірін және OKTMO таңдаңыз. Мұның бәрін Федералды салық қызметінде білуге болады.
• Түзету нөмірін енгізіңіз. Егер бұл сіздің бірінші рет өтініш беруіңіз болса, нөл қалдырыңыз. Түзетілген құжатты келесі рет салық органына жіберген сайын, біреуін қосу керек.
• Күйіңізді таңдаңыз.
• Бірден «Салықты қайтару туралы өтініш жасау» жолына құсбелгі қойыңыз, өйткені бұл үшін бәрі басталып жатыр.

Декларант туралы ақпаратты енгізіңіз

Бұл кезеңде сіз жеке деректерді енгізуіңіз керек. Мұнда бәрі интуитивті.

Ресей Федерациясында алынған кірістер туралы деректерді енгізіңіз

Табыс коды. Көп жағдайда сары түспен белгіленген 13 коды орындалады. Оған жалақы, роялти және басқа да стандартты кірістер кіреді. Егер бұл код сізге сәйкес келмесе, курсорды түсті нөмірлердің әрқайсысының үстіне апарыңыз - түсіндірме пайда болады, пайданың қай түрін білдіреді және сіз сәйкес опцияны таңдай аласыз.

Кіріс ақпараты. Оны қосу үшін алдымен жоғарғы «+» белгісін, содан кейін төменгі жағын басу керек. Барлық ақпарат жұмыс берушіден алған 2 - NDFL сертификатында немесе салық веб-сайтында берілген. Бұл кезеңде, басқалармен қатар, бағалы қағаздармен операциялардан алынған кірістерді декларациялау қажет.

Біріншіден, төлем көзі толтырылады, содан кейін кіріс туралы ақпарат

Ұйым туралы ақпарат 2-NDFL сертификатында. Егер кіріс жеке тұлғадан алынса, оның толық аты-жөні көрсетіледі.

Ашылмалы тізімнен кіріс кодын таңдаңыз

Көптеген нұсқалар бар, бірақ олар түсінікті

Бағалы қағаздарды сатудан түскен кірісті көрсетіңіз

Тізімнен қолайлы опцияны таңдаңыз

Салық ұстаушы агент арқылы алынған шегерімдер. Егер сізге жұмыс беруші арқылы стандартты, әлеуметтік немесе басқа салық шегерімдері берілген болса, яғни белгілі бір сомаға салық төлемейтін болсаңыз, бұл кезеңде осыны ескерген жөн. Шегерімдер туралы ақпарат 2 ‑ NDFL сертификатында берілген. Егер сізде олар жоқ болса, бұл тармақты өткізіп жіберіңіз. (Және шегерімдер туралы көбірек біліңіз - кенеттен сіз оларды алуды жіберіп аласыз.)

Шегерім мәліметтерін толтырыңыз

Маңызды нәрсеге көшу. «Шегерімдер» қойындысында «Инвестициялар және бағалы қағаздар бойынша шығындар» тармағын таңдаңыз. Қайсысы екенін анықтайық:

• Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219.1-бабының 1-тармағының 1-тармақшасында көзделген шегерім сомасы бағалы қағаздар бойынша кіріске шегерім болып табылады. Егер сізді қызықтыратын болса, жоғарғы ұяшыққа салықтан босатуды көздейтін акцияларды, облигацияларды немесе акцияларды сатудан түскен пайданың сомасын енгізіңіз.
• Ресей Федерациясының Салық кодексінің 219.1-бабының 1-тармағының 3-тармақшасында көзделген шегерім IIS кірістерінен шегерім болып табылады. Қажет болса, құсбелгіні қойыңыз.

Декларацияны сақтаңыз немесе басып шығарыңыз

Мәліметтерді енгізгеннен кейін барлығын аяқтағаныңызға көз жеткізу үшін «Тексеру» түймесін пайдаланыңыз. Құжатты салық органына жеке тапсыруды жоспарласаңыз, оны басып шығаруға жіберіңіз. Немесе оны.xml файлы ретінде сақтаңыз.

Декларацияңызды тапсырыңыз

xml-файл түрінде декларацияны жеке кабинетте салық органының веб-сайтына жүктеп салуға болады. Ол үшін келесі жолдан өту керек: үй → «Өмірлік жағдайлар» → «3 ‑ жеке табыс салығын тапсыру» → «Жүктеу».

Сізге ыңғайлы болса, басып шығарылған құжаттарды салық органына жеке өзі апаруға немесе пошта арқылы жіберуге болады.

Ақша қаншалықты тез келеді

Егер сіз салықты қайтаруға өтініш беріп жатсаңыз және бірінші рет барлығын дұрыс толтырсаңыз, төрт айға дейін күтуге дайын болыңыз. Салық органының декларацияны тексеруге бір ай уақыты бар, бірақ бөлім кеңселік тексеру жүргізе алады, бұл процесті үш айға дейін ұзартады.

Салық органында қандай да бір сұрақтар туындаса, инспектордың өтінішіне байланысты сізге қосымша құжаттарды ұсыну немесе түзетілген декларацияны тапсыру қажет, бұл, әрине, күту уақытына да әсер етеді.

Инспектор шегерімді бекіткеннен кейін ақшаны төлеуге тағы бір ай беріледі.